Налоговые выгоды при лизинговых сделках с недвижимостью

За частую, при сравнение лизинга и кредита, юридические лица учитывают только процентную ставку, сумму переплаты и ежемесячные платежи. Важно отметить, что эти факторы совсем не решающие и вот почему. Лизинг предоставляет возможность получить существенную выгоду при уплате налогов и этот эффект будет сохраняться уже даже после всех выплаты по договору лизинга. Рассмотрим на примерах.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:

При договоре лизинга, происходит существенная экономия по налогу на прибыль.

Например: некая компания Х (юридическое лицо) вносит авансовый платеж 20% от суммы всей сделки, а также все платежи по договору лизинга. Все эти платежи, за исключением НДС, будут считаться расходами. В таком случае, лизингополучатель, существенно снижает налоговую нагрузку.

Подсчитаем, при договоре лизинга в 10 000 000 рублей:

10 000 000, без НДС = 8 333 333,33 рублей;

Расчитаем чистую экономию: 8 333 333,33 * 20% = 1 666 666,67 рублей;

ВОЗВРАТ НДС:

Лизинговые сделки особенно выгодны для компаний работающих с НДС. 20% от суммы договора лизинга можно вернуть или зачислить. При крупных сделках это существенное снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим:

10 000 000 * 20 / 120 = 1 666 666,67.

Итого, в случае сделки в лизинг на сумму 10 000 000 рублей, выгодна на НДС и налоге на прибыль составит: 3 333 333,34.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

Договор лизинга позволяет получить выгоду и сэкономить существенные суммы на оплате налога на имущество. Коэффициент амортизации при покупке недвижимости в лизинг составляет 3. Это помогает уменьшить срок выплаты налога на имущество в 1,5-3 раза по сравнению с другими способами. Как правило, по истечении договора лизинга, происходит полная амортизация имущества. После погашения всех платежей, компания переводит недвижимость на свой баланс по минимальной остаточной стоимости, что дает дополнительные налоговые преференции. Таким образом, это может сильно сказаться на размере налога на имущество в будущем, уже после перевода недвижимости на баланс вашей компании. Например:

Компания Х заключила договор лизинга на сумму 10 000 000 рублей, с НДС. Группа амортизации 10 (срок полезного использования 30 и более лет, предположим 360 месяцев).

Срок договора лизинга 60 месяцев. Коэффициент аммортизации 3.

Вместо 360 месяцев на амортизацию будет потрачено 121 месяц (10 лет) (360 / 3 + 1 = 121).

Таким образом, за срок договора лизинга, недвижимость потеряет около 50% своей балансовой стоимости, что уменьшит налоговую нагрузку.

ВЫВОДЫ:

Совершенно однозначно, что при выборе финансового инструмента, непременно стоит учитывать налоговые преференции, которые добавляет лизинг. Налоги, которые не будут уплачены в бюджет в связи с оплатами лизинговых платежей, можно смело отнести к финансовой выгоде. 

Таким образом, при сделке в лизизнг суммой к примеру 10 000 000 рублей, юридическое лицо получит налоговую экономию в размере 1 666 666,67 рублей - налог на прибыль, 1 666 666,67 рублей - НДС, что в сумме 3 333 333,34 рублей. Дополнительно необходимо учитывать повышенный коэффициент амортизации - 3, что существенно снизит балансовую (остаточную) стоимость объекте недвижимости к моменту передачи ее на ваш баланс. 

Воспользуйтесь нашим лизинговым калькулятором, для того, чтобы оценить выгоды использования инструмента лизинг.